Daňová povinnosť vzniká z príjmov z obchodovateľných cenných papierov, ktoré vlastní fyzická osoba len vtedy, ak sa ich rozhodnete predať v kalendárnom roku, za ktorý podávate daňové priznanie. Dosiahnuté zisky z realizovaných obchodov v danom roku si však môžete znížiť predajom stratových pozícií. Ide o príjmy z prevodu cenných papierov podľa § 8 písm. e) Zákona o dani z príjmov.
Medzi takéto cenné papiere patria akcie, dlhopisy predané pred splatnosťou, indexové fondy a pod. Na tieto zisky sa vzťahuje oslobodenie príjmu do výšky 500 eur, pokiaľ si toto oslobodenie neuplatníte pri inom druhu príjmu. Pozor! Strata z cenných papierov prijatých na obchodovanie na regulovanom trhu, ktoré držíte viac ako rok, sa uplatniť nedá.
Preferujte zvýhodnené investície
Druhou možnosťou, ako v súlade so zákonom ušetriť na daniach, je investovať do takých cenných papierov, ktoré sú v zmysle zákona o dani z príjmov fyzických osôb oslobodené od dane, a teda aj od zdravotných odvodov. Tieto cenné papiere musia spĺňať nasledujúce podmienky:
- cenné papiere sú prijaté na obchodovanie na regulovanom trhu,
- doba medzi nákupom a predajom cenného papiera presiahla rok,
- cenné papiere nie sú obchodným majetkom daňovníka.
Ide napríklad o dlhopisy obchodované na regulovanom trhu Bratislavskej burzy cenných papierov, indexové fondy (ETF), ale aj akcie spoločností akými sú napríklad Apple, ČEZ, či Berkshire Hathaway.
Investícia vo výške 100-tisíc euro priniesla po piatich rokoch hrubý výnos vo výške 7 % p.a. po odpočítaní poplatkov. Aký bude čistý výnos pri rôznych druhoch cenných papierov?
| Cenný papier | Hrubý výnos | Zrážková daň | Daň z príjmu 19% | Daň z príjmu 25 % | Zdrav. odvody | Dane a zdrav. odvody celkom | Čistý výnos | Čistý výnos (p.a.) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Indexový fond obchodovaný na regulovanom trhu burzy CP | 40 255 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 40 255 € | 7 % |
| Tuzemský podielový fond | 40 255 € | 7 648 € | 0 € | 0 € | 0 € | 7 648 € | 32 607 € | 5,8 % |
| Výnosy zo zmeniek | 40 255 € | 0 € | 7 648 € | 0 € | 5 636 € | 13 284 € | 26 971 € | 4,9 % |
| Výnosy zo zmeniek (pri 25 % sadzbe dane z príjmov) | 40 255 € | 0 € | 0 € | 10 064 € | 5 636 € | 15 700 € | 24 556 € | 4,5 % |
Ponuka Across Private Investments sa orientuje na najlepšie produkty na globálnych finančných trhoch, pričom klientom odporúčame najmä také finančné nástroje, ktoré sú oslobodené od dane z príjmov fyzických osôb a zdravotných dôvodov. Našou hlavnou úlohou je zhodnocovať majetok klientov tak, aby sa ich hrubé výnosy z investovania čo najviac blížili čistým výnosom. Ako sa hovorí, bič plieska na konci. Ak klientom zhodnotíme ich peniaze, no na konci dňa musia na daniach a odvodoch zaplatiť takmer 40 %, tak si ich dôveru príliš nezaslúžime.
